Iso Iso Stock Options

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2016El equipo editorial de myStockOptions Las opciones sobre acciones de incentivos (ISO) son potencialmente muy valiosas. Sin embargo, son más dominantes, complejas y riesgosas que las opciones de acciones no calificadas (NQSO). De hecho, los errores con ISOs pueden ser bastante costosos. Este artículo explica los hechos esenciales de ISOs que debe conocer en el momento de la concesión, antes de ejercitar las opciones, y cuando vende las acciones. Matt Simon Su empresa le ha otorgado opciones sobre acciones. Ahora lo que Este artículo explica los hechos esenciales que usted debe saber para entender sus opciones de acciones y sacar el máximo partido de ellos. Marilyn Renninger Aprenda cómo y cuándo los ingresos de ISOs están sujetos a impuestos, incluyendo el impuesto mínimo alternativo. Usted debe considerar los impuestos en el ejercicio y la venta para elaborar una estrategia óptima. Bruce Brumberg Con este experto conocimiento del editor en jefe de myStockOptions, este video cubre los aspectos esenciales de las opciones de acciones de los empleados que debe conocer para sacar el máximo provecho de ellas, incluyendo los conceptos clave de adquisición, ejercicio y el término de opción. Duración: 4:12. Bruce Brumberg y Lynnette Khalfani ACTUALIZACIONES La temporada de impuestos de 2017 tiene el potencial de ser confusa si usted vendió acciones el año pasado. En este artículo se explican los errores comunes que se deben evitar al informar sobre las ventas de acciones en su declaración de impuestos y proporciona una guía útil sobre otros temas fiscales relacionados con las opciones de acciones y los ESPP. Bruce Brumberg Para sacar el máximo provecho de las opciones de acciones de incentivos (ISO), debe entender sus fundamentos fiscales, explicó el editor en jefe de myStockOptions en este atractivo video. William Baldwin Podcast incluido Las opciones sobre acciones son un elemento importante de su compensación de incentivos a largo plazo, ofreciendo un tremendo potencial para acumular riqueza personal. Dada su complejidad de opciones de acciones, es esencial desarrollar una estrategia para realizar todo su potencial. MyStockOptions Colaboradores del Equipo Editorial Los informes fiscales con opciones de acciones de incentivos (ISO) pueden ser complicados. Aprenda lo que necesita para informar sobre su retorno en cada etapa de su ciclo de vida ISOs. Tom Davison y William Whitaker Mis ingresos son de alrededor de medio millón de dólares, y estoy pagando el impuesto mínimo alternativo. Es molesto, y me siento atrapado. Ahora qué Sorprendentemente, el mejor movimiento puede ser para aumentar los ingresos, y pagar aún más impuestos mínimos alternativos Descubre por qué leyendo este intrigante artículo. Marilyn Renninger Heres algunos consejos para la aptitud financiera: hacer un balance de los impuestos antes de ejercer Cuando y cómo ejercer sus opciones sobre acciones pueden tener un impacto importante en la cantidad de impuestos y qué impuestos youll pagar. Usted debe saber las respuestas a las siguientes preguntas. Comprender los temas involucrados le ayudará a sacar el máximo provecho de sus opciones de acciones y evitar errores costosos. Si usted tiene más de un lote de acciones de la compañía, usted es responsable de proporcionar a su corredor con la información suficiente para identificar qué acciones vender. Si no especifica. Un intercambio de acciones o acciones para el ejercicio de acciones es un ejercicio de opciones sobre acciones en el que el precio de ejercicio se paga con acciones de las acciones de la compañía que posee. Generalmente, cada estado en el que vive determina qué ingreso es imponible y cuándo. Para la facilidad administrativa, muchas empresas. Es demasiado fácil hacer costosos errores de devolución de impuestos que atraen la atención no deseada del IRS. Aprenda a prevenir errores. Se han producido cambios importantes en los informes tributarios de las ventas de acciones durante los últimos años, lo que ha hecho que los informes de devolución de impuestos sean más complejos y difíciles. El Formulario 1099-B o la declaración de sustituto equivalente es necesario para completar con precisión su declaración de impuestos. Si vendió acciones durante el año calendario, su firma de corretaje emitirá el Formulario 1099-B del IRS a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de venta. Cuando su ingreso W-2 se agrega al precio que pagó por la acción, ésta es su base de costos en su declaración de impuestos. La siguiente tabla presenta la porción de compensación de su base impositiva para todos los tipos de subvenciones de acciones y ESPPs. De nuestra interpretación de los formularios y sus instrucciones, myStockOptions recomienda los siguientes pasos de presentación de informes para evitar el pago excesivo de los impuestos. Introducción a opciones de acciones de incentivo Uno de los principales beneficios que muchos empleadores ofrecen a sus trabajadores es la capacidad de comprar acciones de la empresa con algún tipo de impuesto Ventaja o descuento incorporado. Hay varios tipos de planes de compra de acciones que contienen estas características, tales como planes de opciones de acciones no calificadas. Estos planes se ofrecen generalmente a todos los empleados de una empresa, desde los altos ejecutivos hasta el personal de custodia. Sin embargo, hay otro tipo de opciones sobre acciones. Conocida como una opción de acciones de incentivo. Que por lo general sólo se ofrece a los empleados clave y de alto nivel de gestión. Estas opciones también se conocen comúnmente como opciones legales o cualificadas, y pueden recibir tratamiento tributario preferencial en muchos casos. Principales características de las ISO Las opciones de acciones de incentivo son similares a las opciones no estatutarias en términos de forma y estructura. Schedule ISOs se emiten en una fecha de inicio, conocida como la fecha de concesión, y luego el empleado ejerce su derecho a comprar las opciones en la fecha de ejercicio. Una vez que las opciones se ejercen, el empleado tiene la libertad de vender el stock inmediatamente o esperar un período de tiempo antes de hacerlo. A diferencia de las opciones no estatutarias, el período de oferta para las opciones de acciones de incentivo es siempre de 10 años, después de lo cual expiran las opciones. Vesting ISOs por lo general contienen un calendario de consolidación que debe ser satisfecho antes de que el empleado puede ejercer las opciones. El horario estándar de tres años de acantilado se utiliza en algunos casos, donde el empleado se convierte totalmente en todas las opciones emitidas a él o ella en ese momento. Otros empleadores utilizan el calendario de adjudicación gradual que permite a los empleados invertir en una quinta parte de las opciones otorgadas cada año, comenzando en el segundo año desde la concesión. El empleado es entonces totalmente investido en todas las opciones en el sexto año de la concesión. Método de ejercicio Las opciones sobre acciones de incentivo también se asemejan a opciones no estatutarias en el sentido de que pueden ejercerse de varias maneras diferentes. El empleado puede pagar en efectivo por adelantado para ejercerlos, o pueden ejercerse en una transacción sin efectivo o mediante un intercambio de acciones. Elemento de negociación ISOs por lo general se puede ejercer a un precio por debajo del precio de mercado actual y por lo tanto proporcionar un beneficio inmediato para el empleado. Clawback Provisions Son condiciones que permiten al empleador recordar las opciones, como si el empleado deja la compañía por un motivo distinto de la muerte, incapacidad o jubilación, o si la propia empresa se vuelve financieramente incapaz de cumplir con sus obligaciones con las opciones. Discriminación Considerando que la mayoría de los otros tipos de planes de compra de acciones de los empleados deben ser ofrecidos a todos los empleados de una empresa que cumplan con ciertos requisitos mínimos, ISOs por lo general sólo se ofrecen a los ejecutivos y / o empleados clave de una empresa. Las ISO pueden compararse de forma informal con planes de jubilación no cualificados, que también suelen estar orientados a los que están en la parte superior de la estructura corporativa, en contraposición a los planes calificados, que deben ofrecerse a todos los empleados. Tributación de ISOs ISOs son elegibles para recibir tratamiento fiscal más favorable que cualquier otro tipo de plan de compra de acciones de empleados. Este tratamiento es lo que establece estas opciones aparte de la mayoría de las otras formas de compensación basada en acciones. Sin embargo, el empleado debe cumplir con ciertas obligaciones con el fin de recibir el beneficio fiscal. Existen dos tipos de disposiciones para las ISO: Disposición Calificada - Venta de la acción ISO realizada al menos dos años después de la fecha de concesión y un año después de que se ejercieron las opciones. Ambas condiciones deben cumplirse para que la venta de acciones se clasifique de esta manera. Disqualifying Disposition - Una venta de material ISO que no cumple con los requisitos de período de tenencia prescritos. Al igual que con las opciones no estatutarias, no hay consecuencias fiscales ni en la concesión ni en la adquisición de derechos. Sin embargo, las normas fiscales para su ejercicio difieren notablemente de opciones no estatutarias. Un empleado que ejerza una opción no estatutaria debe reportar el elemento de negociación de la transacción como ingreso devengado que está sujeto a retención de impuestos. Los titulares de ISO no informarán nada en este momento no se hará ningún tipo de declaración de impuestos hasta que se venda el stock. Si la venta de acciones es una transacción que califica. Entonces el empleado solo reportará una ganancia de capital a corto o largo plazo en la venta. Si la venta es una disposición descalificante. Entonces el empleado tendrá que informar cualquier elemento de la negociación del ejercicio como ingresos ganados. Ejemplo Steve recibe 1.000 opciones de acciones no estatutarias y 2.000 opciones de acciones de incentivos de su empresa. El precio de ejercicio para ambos es 25. Él ejerce ambos tipos de opciones aproximadamente 13 meses después, cuando la acción se cotiza a 40 por acción, y luego vende 1.000 acciones de sus opciones de incentivos seis meses después, por 45 a compartir. Ocho meses más tarde, vende el resto del stock a 55 por acción. La primera venta de acciones de incentivo es una disposición de descalificación, lo que significa que Steve tendrá que informar el elemento de negociación de 15.000 (40 precio real de la acción - 25 precio de ejercicio 15 x 1.000 acciones) como ingresos ganados. Él tendrá que hacer lo mismo con el elemento de negociación de su ejercicio no estatutario, por lo que tendrá 30.000 de ingresos adicionales W-2 para informar en el año de ejercicio. Pero sólo informará de una ganancia de capital a largo plazo de 30.000 (55 precio de venta - 25 precio de ejercicio x 1.000 acciones) por su clasificación de ISO. Cabe señalar que los empleadores no están obligados a retener ningún impuesto de los ejercicios de ISO, por lo que aquellos que tienen la intención de hacer una disposición de descalificación debe tener cuidado de reservar fondos para pagar impuestos federales, estatales y locales. Así como la Seguridad Social. Medicare y FUTA. Reporting y AMT Aunque las disposiciones ISO que califican pueden ser reportadas como ganancias de capital a largo plazo en el 1040, el elemento de negociación en el ejercicio es también un elemento de preferencia para el Impuesto Mínimo Alternativo. Este impuesto se evalúa a los declarantes que tienen grandes cantidades de ciertos tipos de ingresos, tales como elementos de negociación de ISO o intereses de bonos municipales, y está diseñado para asegurar que el contribuyente pague al menos un monto mínimo de impuesto sobre los ingresos que de lo contrario serían impuestos - gratis. Esto se puede calcular en el formulario 6251 del IRS. Pero los empleados que ejercen un gran número de ISO deben consultar previamente a un asesor fiscal o financiero para que puedan anticipar adecuadamente las consecuencias fiscales de sus transacciones. El producto de la venta de la acción de ISO debe ser informado en la forma 3921 del IRS y después transferido a la lista D. Las opciones sobre acciones de Incentivos Básicos pueden proporcionar ingresos sustanciales a sus titulares, pero las reglas de impuestos para su ejercicio y venta pueden ser muy complejas en algunos casos. Este artículo sólo cubre los aspectos más destacados de cómo funcionan estas opciones y las formas en que pueden utilizarse. Para obtener más información sobre las opciones sobre acciones de incentivos, consulte a su representante de recursos humanos o asesor financiero. Opciones sobre acciones incensivas Algunos empleadores usan opciones de acciones de incentivos (ISO) como una forma de atraer y retener empleados. Mientras ISOs puede ofrecer una oportunidad valiosa para participar en el crecimiento de su empresa y los beneficios, hay implicaciones fiscales que debe tener en cuenta. Bien ayudarle a entender ISOs y rellenar en horarios importantes que afectan a su responsabilidad fiscal, por lo que puede optimizar el valor de sus ISOs. Qué son opciones de acciones de incentivo Una opción de compra de acciones le otorga el derecho de comprar un cierto número de acciones a un precio establecido. Existen dos tipos de opciones de acciones: Opciones de compra de acciones (ISO) y Opciones de acciones no calificadas (NSO, por sus siglas en inglés) y son tratadas de manera muy diferente para fines tributarios. En la mayoría de los casos, las Opciones sobre acciones de incentivos ofrecen un trato fiscal más favorable que las Opciones de acciones no calificadas. Si se le han otorgado opciones sobre acciones, asegúrese de saber qué tipo de opciones recibió. Si no está seguro, eche un vistazo a su acuerdo de opción o pregunte a su empleador. El tipo de opciones debe estar claramente identificado en el acuerdo. Por qué las opciones sobre acciones de incentivos son más favorables a los impuestos? Cuando se realiza el ejercicio de Opciones de acciones de incentivo, se compra el stock a un precio preestablecido, que podría estar muy por debajo del valor real de mercado. La ventaja de una ISO es que usted no tiene que reportar los ingresos cuando recibe una opción de compra de acciones o cuando se ejercita esa opción. Usted reporta la renta imponible solamente cuando usted vende la acción. Y, dependiendo de cuánto tiempo es dueño de la acción, que los ingresos podrían ser gravados a las tasas de ganancia de capital que van desde 0 por ciento a 23,8 por ciento (para las ventas en 2015) mdash típicamente mucho más bajo que su tasa regular de impuesto sobre la renta. Con ISOs, sus impuestos dependen de las fechas de las transacciones (es decir, cuando se ejercitan las opciones para comprar las acciones y cuando se venden las acciones). La ruptura de precio entre el precio de la subvención que usted paga y el valor justo de mercado en el día en que ejercita las opciones para comprar la acción se conoce como el elemento de la negociación. Sin embargo, hay un retén con opciones de acciones de incentivo, pero sí tiene que reportar ese elemento de negociación como una compensación tributable para los propósitos del impuesto mínimo alternativo (AMT) en el año en que se ejercen las opciones (a menos que venda las acciones en el mismo año). Bueno explicar más sobre el AMT más tarde. En el caso de Opciones de acciones no calificadas, debe declarar la ruptura de precio como compensación imponible en el ejercicio en que ejerce sus opciones y su impuesto a la tasa de impuesto a la renta regular, que en 2015 puede oscilar entre el 10% y el 35%. Cómo las transacciones afectan sus impuestos Las operaciones con opción de compra de incentivos se dividen en cinco categorías posibles, cada una de las cuales puede obtener un gravamen un poco diferente. Con un ISO, usted puede: Ejercitar su opción de comprar las acciones y mantenerlas. Ejercite su opción para comprar las acciones, y luego venderlas en cualquier momento dentro del mismo año. Ejerza su opción de comprar las acciones y venderlas después de menos de 12 meses, pero durante el siguiente año calendario. Vender acciones por lo menos un año y un día después de haberlas comprado, pero menos de dos años desde la fecha original de la concesión. Vender acciones por lo menos un año y un día después de haberlas comprado, y por lo menos dos años desde la fecha original de la concesión. Cada transacción tiene diferentes implicaciones fiscales. El primero y el último son los más favorables. El momento en que usted vende determina cómo se gravan los ingresos. Si puede esperar al menos un año y un día después de adquirir las acciones, y al menos dos años después de que se le concedió la opción de vender las acciones (como se describe en el punto 5 anterior), cualquier ganancia en la venta se tratará como un Ganancia de capital a largo plazo, por lo que se grava a una tasa inferior a su ingreso ordinario. (Su beneficio es la diferencia entre el precio de ganga que paga por la acción y el precio de mercado para el cual lo vende). Este es el tratamiento fiscal más favorable porque las ganancias de capital a largo plazo reconocidas en 2015 se gravan en un máximo de 15 por ciento (O 0 por ciento si está en el 10 por ciento o el 15 por ciento de los ingresos entre paréntesis) en comparación con las tasas ordinarias de impuesto sobre la renta que puede ser tan alto como 35 por ciento. Después de 2015 las tasas de impuestos pueden cambiar dependiendo de lo que hace el Congreso. Las ventas que cumplan estos plazos de uno y dos años se llaman disposiciones quotqualifying, porque porque califican para un tratamiento fiscal favorable. No se le informa de ninguna compensación en su Formulario W-2, por lo que no tiene que pagar impuestos sobre la transacción como ingreso ordinario a su tasa impositiva normal. La categoría 5 también es una disposición calificada. Ahora bien, si usted vende las acciones antes de cumplir con los criterios para el tratamiento favorable de las ganancias de capital, las ventas se consideran disposiciones desqualificantes, y puede terminar pagando impuestos sobre parte de los ingresos de la venta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, Podría ser tan alta como 39.6 por ciento. Cuando usted vende la acción de dos años o menos desde la fecha de la oferta, conocida como la fecha quotgrant, la transacción es una disposición de descalificación. O si vende las acciones un año o menos a partir de la fecha del ejercicio de cotización, es decir, cuando compra la acción, que también se considera una disposición descalificante. En ambos casos, la compensación debe ser reportada en su Formulario W-2. La cantidad reportada es el elemento de negociación, que es la diferencia entre lo que pagó por la acción y su valor de mercado justo en el día que lo compró. Pero si su elemento de la negociación es más que su ganancia real de la venta de la acción, entonces usted informe como compensación la cantidad de la ganancia real. La compensación reportada se grava como ingreso ordinario. (Las categorías 2, 3 y 4 mencionadas anteriormente son disposiciones que desqualifican). 1. Ejerza su opción para comprar las acciones y mantenerlas. El elemento de negociación es la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado el día en que ejerció las opciones y compró Acciones (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500). Esta cantidad ya debe estar incluida en el salario total reportado en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 de 2015 porque se trata de una venta descalificante (lo que significa que está descalificado de tomarla como ganancia de capital y ser gravada al menor tipo de ganancias de capital porque usted Vendió las acciones menos de un año después de ejercer la opción). Si este monto no se incluye en el Recuadro 1 del Formulario W-2, agregue el monto que usted está reportando en su formulario 2015 Form 1040, línea 7. Informe la venta en su 2015 Anexo D, Parte I como una venta a corto plazo. La venta es a corto plazo porque no más de un año transcurrido entre la fecha en que adquirió el stock real y la fecha en que lo vendió. Para la presentación de informes en el Anexo D: La fecha de adquisición es 30/06/2015 La fecha de venta también es 6/30/2015 El costo base es de 4.500. Este es el precio real pagado por acción veces el número de acciones (20 x 100 2.000 ), Más cualquier cantidad reportada como ingreso de compensación en su declaración de impuestos 2015 (2.500) El precio de venta es 4.500 (45 x 100 acciones). Esto debe coincidir con el monto bruto mostrado en su 2015 Formulario 1099-B que recibe de su corredor después del final del año. Usted termina encima de no divulgar ninguna ganancia o pérdida en la transacción de la venta de la acción sí mismo, pero el beneficio total 2.500 será gravado a su tarifa de impuesto ordinaria. Debido a que ejerció las opciones y vendió la acción en el mismo año, no es necesario hacer un ajuste para fines de impuestos mínimos alternativos. 3. Vender acciones en el siguiente año calendario, pero menos de 12 meses después de haberlas comprado Precio de mercado el 31/12/14 Número de acciones Ganancia real de la venta A diferencia del ejemplo anterior, la compensación se calcula como el menor del elemento de negociación O la ganancia real de la venta de la acción, porque el precio de mercado en el día de la venta es menor que el día en que ejerció su opción. El elemento de negociación, es decir, la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado el día en que ejerció las opciones y compró la acción (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500) La ganancia real en la venta de la acción (30 - 20 10 x 100 acciones 1.000). En este ejemplo, la cantidad que se considera compensación se limita a 1.000, su ganancia real al vender las acciones, a pesar de que su elemento de negociación (2.500) es mayor. El 1.000 puede ser incluido en el salario total mostrado en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 2015 de su empleador porque se trata de una venta descalificante, lo que significa que no califica para el tratamiento como una ganancia de capital (a las tasas más bajas de ganancias de capital) . Si la cantidad de 1,000 no está incluida en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 de 2015, debe agregarla a la cantidad que está reportando como ingreso de compensación en la línea 7 de su Formulario 2015 1040. Para ser gravada solamente en el menor de Los dos cálculos, (2.500 vs 1.000 en nuestro ejemplo), la venta no puede ser cualquiera de los siguientes: Una venta de lavado: si recompra acciones de la misma empresa (como a través de un plan de compra de acciones) dentro de 30 días antes o Después de la venta de las acciones obtenidas del ejercicio de la opción, parte o la totalidad de la venta se considerará una venta de lavado. No se le permitirá reportar el menor cálculo como ingreso por acciones vendidas en una venta de lavado. Debe informar los 2.500 como ingresos. Una venta a una parte relacionada: Si vende las acciones a una parte relacionada (un miembro de su familia, o una sociedad o corporación en la cual tiene más del 50 por ciento de interés), debe reportar los 2.500 como ingresos. Un regalo: Si entregó la acción a un individuo oa una organización benéfica, en lugar de vender las acciones, debe informar los 2.500 como ingresos. Informe la venta en su 2015 Anexo D, Parte I, como una venta a corto plazo. Se considera a corto plazo porque menos de un año pasó entre la fecha en que adquirió el stock y la fecha en que lo vendió. Para fines de información en el Anexo D: La fecha de compra es el 12/31/2014 La fecha de venta es 15/6/2015 El precio de venta es de 3.000. Este es el precio en la fecha de venta (30) veces el número de acciones vendidas (100). Este monto debe ser reportado como el monto bruto en el Formulario 1099-B de 2015 que usted recibirá del corredor que manejó la venta. La base de costos es de 3.000. Este es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (20 x 100 2,000) más la cantidad de compensación reportada en su Formulario 2015 1040 (1,000). La ganancia resultante es cero. Debido a que esta venta no ocurrió en el mismo año que el año en que usted ejercitó las opciones, usted tiene que hacer un ajuste para AMT. Cuando compró originalmente la acción, debería haber informado un ajuste de ingresos para los propósitos de AMT en ese año. Averigüe si este fue el caso mirando el Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año en que compró las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido reportada en su Formulario 6251 de 2015 fue el elemento de negociación (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. 4. Vender acciones al menos un año y un día después de la compra, pero menos de dos años después de la fecha de concesión. El elemento de negociación se calcula como la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado el día en que ejerció las opciones y adquirió el Acciones (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500). Esta cantidad debe incluirse en el salario total que se muestra en el recuadro 1 del Formulario W-2 de 2015 de su empleador porque se trata de una venta descalificante (lo que significa que su ganancia no califica para el tratamiento de ganancias de capital para el cual las tarifas son más bajas que las Ingresos en 2015). Si esta cantidad no está incluida en el Recuadro 1 del Formulario W-2, debe agregarla al monto de los ingresos de compensación que usted reporta en su línea 2015 Form 1040, línea 7. También debe reportar la venta de la acción en su 2015 Anexo D, Parte II como una venta a largo plazo. Es largo plazo porque más de un año pasó entre la fecha en que adquirió el stock y la fecha en que lo vendió. Para la presentación de informes en el Anexo D: La fecha de compra es 02/01/2014 La fecha de venta es 15/06/2015 El precio de venta es 8.490. Este es el precio en la fecha de venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. A continuación, resta las comisiones pagadas en la venta (en este ejemplo 10), resultando en 8.490. Este monto debe ser reportado como el monto bruto en el Formulario 1099-B de 2015 que usted recibirá del corredor que manejó la venta. La base de costos es de 4.500. Este es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (20 x 100 2,000) más los ingresos de compensación reportados en su 2015 Formulario 1040 (2,500). La ganancia resultante es 3,990 (8,490 - 4,500 3,990). Debido a que esta venta no ocurrió en el mismo año que el año en que usted ejercitó las opciones, usted tiene que hacer un ajuste para AMT. Cuando compró originalmente la acción, debería haber informado un ajuste de ingresos para los propósitos de AMT en ese año. Averigüe si este fue el caso mirando el Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año en que compró las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido reportada en su Formulario 6251 de 2015 fue el elemento de negociación (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Entonces, qué hará este año? Tendrá que informar otro ajuste en su Formulario 6251 de 2015. Le explicamos cómo calcule su ajuste de AMT en la sección denominada Reporte de un Ajuste de Opción de Compra de Incentivos para el Impuesto Mínimo Alternativo a continuación. 5. Vender acciones al menos un año y un día después de la compra y por lo menos dos años después de la fecha de concesión Precio de mercado el 02/01/2014 Comisiones pagadas a la venta Número de acciones Esta venta es una venta calificada, ya que más de dos años Pasada entre la fecha de concesión y la fecha de venta, y más de un año transcurrido entre la fecha de ejercicio y la fecha de venta. Debido a que se trata de una venta calificada, el Formulario 2015 W-2 que recibe de su empleador no informará ningún monto de compensación por esta venta. Informe la venta en su 2015 de la Lista D, Parte II como una venta a largo plazo. Es a largo plazo porque más de un año pasó entre la fecha en que adquirió el stock y la fecha en que lo vendió. Para efectos de informes en el Anexo D: La fecha de compra es 02/01/2014 La fecha de venta es 15/06/2015 El precio de venta es 8.490. Este es el precio en la fecha de venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. A continuación, restamos las comisiones pagadas en la venta (en este ejemplo 10), resultando en 8.490. Este monto debe ser reportado como el monto bruto en el Formulario 1099-B de 2015 que usted recibirá del corredor que manejó la venta. La base de costos es de 2.000. Este es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (20 x 100 2,000). La ganancia a largo plazo es la diferencia de 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Debido a que esta venta y el ejercicio de las opciones no ocurrieron en el mismo año, debe hacer un ajuste para AMT. Cuando compró originalmente la acción, debería haber informado un ajuste de ingresos para los propósitos de AMT en ese año. Averigüe si este fue el caso mirando el Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año en que compró las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido reportada en su Formulario 6251 de 2015 fue el elemento de negociación (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Entonces, qué haces este año? Bueno explica cómo calculas tu ajuste AMT en la sección siguiente. Reporte de un Ajuste de Opción de Compra de Incentivos para el Impuesto Mínimo Alternativo Si compra y mantiene, reportará el elemento de negociación como ingreso para los propósitos del Impuesto Mínimo Alternativo. Informe este monto en el Formulario 6251: Impuesto mínimo alternativo para el año en que usted ejerce las ISO. Y cuando vende la acción en un año posterior, debe informar otro ajuste en su Formulario 6251 para el año de venta. Sin embargo, cuál es el ajuste que debe informar? El ajuste del año de la venta de la Forma 6251 se agrega a la base del costo de las existencias para propósitos del Impuesto Mínimo Alternativo (pero no para propósitos fiscales regulares). Por lo tanto, en el ejemplo 5, en lugar de usar una base de costos de 2.000 para AMT, se debe usar una base de costos de 4.500 (2.000 más 2.500 del ajuste AMT desde el año de ejercicio). Esto resulta en una ganancia de 3.990 para los propósitos de AMT de la venta, que difiere de la ganancia del impuesto regular de 6.490 por exactamente 2.500. Esto es todo bastante complicado y es mejor dejar de software de preparación de impuestos como TurboTax. Créditos no utilizados de AMT En el año en que usted ejercita una Opción de Compra de Incentivos, la diferencia entre el valor de mercado de la acción en la fecha de ejercicio y el precio de ejercicio cuenta como ingreso bajo las reglas AMT, lo cual puede desencadenar un pasivo de AMT. Sin embargo, también generalmente obtendrá un crédito de AMT en ese año. Puede usar el crédito para reducir su factura de impuestos en años posteriores. Sin embargo, hay limitaciones en cuándo puede utilizar un crédito de AMT. En algunos casos, los créditos de AMT no se pueden usar durante varios años. Afortunadamente, un cambio favorable a los contribuyentes en 2008 permite a las personas con créditos de AMT no utilizados que tienen más de tres años de edad (los llamados créditos de AMT no utilizados a largo plazo) cobrarlos. Para el año tributario de 2015, Los que se ganaron en pre-2007 años. Los contribuyentes con créditos no utilizados a largo plazo de los años anteriores a 2007 pueden generalmente recolectar al menos la mitad de sus montos de crédito mediante la presentación de sus declaraciones de 2015, y el resto puede ser recolectado mediante la presentación de sus devoluciones de 2015. Para calcular la cantidad de créditos de AMT no utilizados que pueden ser Llenado el Formulario 8801 (Crédito por Impuestos Mínimos del Año Anterior). Considerar el cuadro completo Es importante echar un vistazo a la imagen completa de sus ganancias y pérdidas de capital para los propósitos de AMT cuando vende acciones que compró mediante el ejercicio de opciones de acciones de incentivo. Si el mercado se convierte en usted después de haber ejercido sus opciones y el valor actual de su acción es ahora menor de lo que pagó, todavía podría estar sujeto al impuesto mínimo alternativo. Una manera alrededor que es vender la acción en el mismo año que usted lo compró, creando una disposición quotdisqualifyingquot. De esta manera usted no estará sujeto a la AMT, pero estaría sujeto al impuesto regular sobre la diferencia entre el precio de ejercicio de su opción y el precio de venta. Por ejemplo, suponga que ejercitó opciones a 3 por acción en un día en que la acción se estaba vendiendo por 33, y el valor de la acción más tarde se redujo a 25. Si vende las acciones a 25 antes de fin de año, se gravaría en Las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias de 22 por acción (25-3) y no estar sujeto a ninguna preocupación AMT. Pero si usted se aferra a la acción, se le gravaría con los propósitos de AMT en el año en que ejerció la opción sobre el beneficio fantasma de 30 a sharemdashthe diferencia entre el precio de ejercicio de la opción y el precio de mercado en el día que compró las acciones - El precio de mercado real de sus acciones cayó después de esa fecha. Puede ser aconsejable consultar con un profesional de impuestos antes de realizar cualquier transacción que involucre acciones de ISO. TurboTax Premier Edition proporciona ayuda adicional con inversiones, por lo que puede realizar un seguimiento y calcular sus ganancias y pérdidas. Los cálculos de TurboTax se garantizan con precisión. Una palabra de precaución Su empleador no está obligado a retener el impuesto sobre la renta cuando usted ejercita una Opción de Compra de Incentivos ya que no hay impuestos adeudados (bajo el sistema tributario regular) hasta que venda la acción. Aunque no se retenga ningún impuesto cuando se ejerce una ISO, el impuesto puede ser debido más tarde cuando se vende la acción, como se ilustra en los ejemplos de este artículo. Asegúrese de planificar las consecuencias fiscales cuando considere las consecuencias de la venta de la acción. De las acciones y los bonos a los ingresos de alquiler, TurboTax Premier le ayuda a obtener sus impuestos hechos bien El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, inversiones, jurídicas o de otro tipo Y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Fecha límite de presentación: La fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 18 de abril de 2016 (excepto para residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 19 de abril de 2016). Pruebe gratis / pague cuando archive: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados ​​en el aumento de precios esperado previsto 3/18/16. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. TurboTax CD / Descargar productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de declaraciones de impuestos federales y archivo electrónico federal gratuito de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para devoluciones del estado de efiling. Los honorarios del E-file no se aplican a las declaraciones del estado de Nueva York. Ahorros y comparación de precios basados ​​en el aumento de precio esperado esperado 3/18/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con los plazos de reembolso del reembolso del efile y del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos de TurboTax Federal, excepto el paquete de ofertas de TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos con credenciales: El servicio de asesoría fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para las preguntas de impuestos más difíciles que se pueden aplicar. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. No disponible para clientes TurboTax Business. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2014 TurboTax productos. Más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax Online con situaciones impositivas más complejas. What8217s la diferencia entre una ISO y una NSO What8217s la diferencia entre una ISO y una NSO Lo siguiente no pretende ser una respuesta completa. Por favor consulte a sus propios asesores de impuestos y don8217t espera que yo responda preguntas específicas en los comentarios. Las opciones sobre acciones de incentivo (8220ISOs8221) sólo pueden concederse a los empleados. Las opciones sobre acciones no calificadas (8220NSOs8221) se pueden otorgar a cualquier persona, incluidos empleados, consultores y directores. No se reconoce ningún impuesto federal sobre la renta cuando se ejerce una ISO, mientras que los ingresos ordinarios se reconocen por el ejercicio de una ONN sobre la base del exceso, si lo hubiere, del valor justo de mercado de las acciones en la fecha de ejercicio sobre el precio de ejercicio. Los ejercicios de la ONS de los empleados están sujetos a retención de impuestos. Sin embargo, el impuesto mínimo alternativo puede aplicarse al ejercicio de una ISO. Si las acciones adquiridas con el ejercicio de una ISO se mantienen durante más de un año después de la fecha de ejercicio de la ISO y más de dos años después de la fecha de concesión de la ISO, cualquier ganancia o pérdida en venta u otra disposición será de largo plazo, Ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Una venta anterior u otra disposición (una disposición desqualificante 8221) descalificará la ISO y hará que sea tratada como una ONN, lo que resultará en un impuesto sobre la renta ordinario sobre el exceso, si lo hubiere, del menor de (1) el valor justo de mercado De las acciones en la fecha de ejercicio, o (2) el producto de la venta u otra disposición, sobre el precio de compra. Una compañía puede generalmente tomar una deducción para la remuneración pagada pagada sobre el ejercicio de un NSO. Del mismo modo, en la medida en que el empleado obtenga ingresos ordinarios en relación con una disposición descalificadora de acciones recibida al ejercer una ISO, la empresa podrá tomar la correspondiente deducción por la indemnización que se considere pagada. Si un titular de una opción tiene una ISO para el período legal completo de tenencia, la compañía no tendrá derecho a ninguna deducción de impuestos. A continuación se presenta una tabla que resume las principales diferencias entre una ISO y una ONS. Requisitos de Calificación Fiscal: El precio de la opción debe ser al menos igual al valor justo de mercado de la acción en el momento de la concesión. La opción no puede ser transferible, excepto al fallecer. Hay un límite de 100.000 en el valor justo de mercado agregado (determinado al momento de otorgar la opción) de acciones que puede ser adquirido por cualquier empleado durante cualquier año calendario (cualquier monto que exceda el límite es tratado como NSO). Todas las opciones deben ser otorgadas dentro de los 10 años de la aprobación o aprobación del plan, cualquiera que sea anterior. Las opciones deben ejercitarse dentro de los 10 años de la concesión. Las opciones deben ejercitarse dentro de los tres meses siguientes a la terminación del empleo (extendido a un año por discapacidad, sin límite de tiempo en caso de fallecimiento). Ninguna, pero una ONN otorgada con un precio de opción menor que el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación estará sujeta a impuestos sobre la consolidación de la propiedad y los impuestos de penalización bajo la Sección 409A. Quién Puede Recibir: Cómo Impuestos para el Empleado: No hay ingreso imponible para el empleado en el momento de la concesión o el ejercicio oportuno. Sin embargo, la diferencia entre el valor de la acción en ejercicio y el precio de ejercicio es una partida de ajuste a los efectos del impuesto mínimo alternativo. Ganancia o pérdida cuando la acción es vendida más tarde es ganancia o pérdida de capital a largo plazo. La ganancia o pérdida es la diferencia entre la cantidad obtenida de la venta y la base imponible (es decir, la cantidad pagada en el ejercicio). La disposición de descalificación destruye un trato fiscal favorable. La diferencia entre el valor de la acción en ejercicio y el precio de ejercicio es el ingreso ordinario. Los ingresos reconocidos en el ejercicio están sujetos a retención del impuesto sobre la renta ya los impuestos sobre el empleo. Cuando la acción se vende posteriormente, la ganancia o pérdida es ganancia o pérdida de capital (calculada como la diferencia entre el precio de venta y la base tributaria, que es la suma del precio de ejercicio y el ingreso reconocido en el ejercicio). Www. mystockoptions Bruce Brumberg, Editor, www. myStockOptions Gráfico útil. Y resumen rápido. Una adición para los impuestos ISO: Cuando el ejercicio ISO activa la AMT, el crédito fiscal disponible para su uso en años fiscales futuros, y cuando se vende la acción ISO, otro ajuste AMT muy complejo. Es posible que desee ver las secciones ISO o NQSO en www. myStockOptions. Particularmente para ejemplos anotados de la Lista D para los informes de declaración de impuestos. Hi Yokum We need to issue equity warrants in lieu of cash for both contractors, landlords, and employees of our startup. We are pre-series A financing so would like to issue based warrants to be converted at the series A share price. However, we also would like to minimize the personal income tax liability to the individuals as it is really the intention of the warrant to pay them in stock which they would only owe captial gains tax on sometime in the future. My question is: Should these warrants be structured as stock grants or stock options to be converted to common stock at series A funding If grants, wouldn8217t the individual be liable for the full value of stock at income tax rate at series A converstion if options, should strike price simply be at par value as there is no real FMV of stock Please help clarify the typical equity warrant issued pre-series A financing in lieu of cash. 1. Typically, most companies would issue an option to purchase common stock to these people at a low exercise price equal to fair market value. I generally don8217t recommend an exercise price of less than 0.02/share, as the IRS would likely take the position that the stock was simply granted to the person because the exercise price was too low, resulting in immediate tax on the value of the underlying stock. Keep in mind that a stock grant (i. e. recipient gets the stock for free) result in tax to the recipient on the value of the stock. 2. Options may be fully-vested in the case of landlord, or subject to a vesting schedule in the case of service providers. 3. Options and warrants mechanically work the same way in that they are a right to purchase stock in the future. They are called options when they are compensatory. 4. A warrant to purchase yet to be issued Series A stock at the Series A price is somewhat odd, unless bundled in connection with a convertible note or as a kicker on debt. The number of shares to be issued would be X/Series A price. At the time this warrant is issued, the value of the warrant strikes me as income. 5. What it seems like you are trying to do is promise to issue Series A stock worth X at the time of the Series A. This would result in the taxable income of X to the recipient at the time the Series A is issued. If the person is an employee, it seems like there are also some 409A issues because this may be deemed deferred compensation. I am starting a company that today is nothing more than an idea. I have taken no funding and have no product (or revenue) yet. I incorporated a Delaware company one month ago with shares that have a par value of 0.001 each. I issued myself 1,000,000 shares for 1,000. I will likely raise a small round of angel funding once I have a proof of concept. I now have the agreement of someone to help me in an advisory capacity create that proof of concept and I will grant him an NSO as compensation. I understand the NSO must be 8220fair market value8221 but given that the company has no value today should the exercise price be the par value (i. e. 0.001) or something higher Sam 8211 I would set the exercise price at something like 0.02/share or higher. See rationale in comment above. Hey Yokum 8211 this is a great post Please consider the following scenario: the us-based 8216start-up8217 is 6 years old and an employee (no US citizen / on an H1-B work visa) has been working for the company for almost 4 years. he was one of the early employees and received quite a chunk of SARS for a low strike price. The company is private and an s-corp (foreign ownership is not possible) so the SARS are not vesting into options. what will now happen upon termination of the employment contract can the employee excercise his vested SARS for cash at the current fair market value strike price of the company OR will he lose all SARS If he cannot excercise, will the company keep the SARS until a liquidity event occurs Does he have to follow the regular exercise schedule What happens if the company converts into a C-corp in the next future Will his SARS automatically convert to options McGregory 8211 I assume that you are talking about stock appreciation rights, as opposed the virus. Virtually no silicon valley venture-backed startups use SARs instead of stock options, so it is difficult to speak in generalities as to how SARs work. Basically, you have to read the SAR document carefully. We have a non qualified stock option plan for an LLC. Vesting and exercise was to occur at a liquidation event such as an acquisition or sale, which we thought might occur within a year, to alleviate the possibility of low level employees vesting and exercising options and becoming a member of the LLC and accompanying tax issues 8211 K-139s etc. As our time horizon is growing, we wanted to include a 3 year vesting period. Question is, upon vesting, would our employees face a taxable event. We did have a valuation done, and the exericise price was set above the value at grant date to avoid any 409a issues. LJ 8211 There is no such thing as a 8220standard8221 option plan for an LLC, so it39s hard to generalize without seeing the actual documents as it depends on what kind of LLC interest was granted. Please ask your own lawyers who set up the option plan and the operating agreement. I39m not quite clear on that response. You seem to be saying that warrants would never be used to compensate contractors, but rather NSOs As a contractor considering receiving a percentage of my compensation as equity, I39m confused about the idea of receiving options in lieu of cash. It seems to me that I should be granted stock in exchange for cash I don39t receive, not the option to buy stock. I understand that an option to buy later at today39s price has some value, but that value is not necessarily related to the current price. In other words, if I39m owed 100, then 100 options to buy stock at 1.00 isn39t necessarily a fair alternative to 100 cash. The stock value would have to double before I could hand over 100 in order to get 200 back, netting 100. It seems like the original poster above was indeed trying to figure out how to compensate contractors with stock. In your response section 5, are you suggesting a stock grant And that couldn39t be done until the Series A, and would be treated as taxable income I think I39ve learned enough now to answer my own question: Assuming that the FMV of the stock isn39t measured in pennies, then options aren39t well suited for direct compensation (although they still work fine as a 8220bonus8221 for employees). The stock would have to double in value to provide the intended compensation. Stock grants are no good, either, because they will have large tax consequences. The solution is to issue warrants priced at 0.01 per share, which can be done legally regardless of the current FMV of the stock. Of course, thanks to the ridiculous IRS position of them wanting taxes before the stock is actually sold (), it normally won39t make sense to exercise the warrants until you can sell at least some of them to cover the tax bill (just like options, except possibly ISOs with their special tax treatment). Hi Yokum, This is a great forum with full of useful info. We39re forming a C type company. A person who has been contributing since the pre-incorporation days wants to invest in the equity just like other co-founders and then be a consultant. He is not an accredited investor. We need him but he doesn39t want to be an employee or board member. Is it possible for the company to go with him Will the stocks given to him all be NSO Thank you very much 8211 Raghavan Raghavan 8211 I would just issue and sell common stock to him at the same price as other founders. Please keep in mind that if he has a day job, there may be limitations on his ability to purchase stock. Thanks, Yokum Is there any way you could expand on your comment 39if he has a day job, there may be limitations on his ability to purchase stock39 Can NSO be assigned to a non-employee who may be an advisor to the start up but may have a full time job elsewhere Thanks again. Raghavan Thanks, Yokum Is there any way you could expand on your comment 39if he has a day job, there may be limitations on his ability to purchase stock39 Can NSO be assigned to a non-employee who may be an advisor to the start up but may have a full time job elsewhere Thanks again. Raghavan Hi Yokum 8211 is there any scenario in which a company can extend the 90-day exercise period for ISOs for a departing employee Can the nature of the relationship with the employee be changed to an advisor and thereby not trigger the exercise period Are there other ways of structuring/changing the relationship, assuming the company was willing to go that route Rahul 8211 Typically, an option agreement has language that says that the option must be exercised within X days (i. e. 90 days) of termination of status as a service provider. Service provider is broad enough to encompass employees, directors, consultants, advisors, etc. Thus, an employee can move to contractor status and the option typically continues to vest and does not need to be exercised. in addition, the 90 day period can be extended. However, the ISO will turn into an NSO if the employee is no longer an employee after 90 days.